УСН в 2026 году: лимиты, ставки, НДС и сроки уплаты

Кажется, упрощёнка — самый простой режим: 6% с доходов и одна декларация в год. На практике с 2026 года на УСН появился НДС, и многие компании узнают об этом, когда уже потеряли деньги на неправильно составленных договорах. Разберём, какие лимиты и ставки действуют на УСН в 2026 году, когда появляется НДС и в какие сроки платить налог.

Коротко

В 2026 году работать на УСН можно при доходе до 490,5 млн ₽ за год, остаточной стоимости основных средств до 218 млн ₽ и численности до 130 человек. Ставки — 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов, регионы могут их снижать. С дохода свыше 20 млн ₽ за 2025 год упрощенец платит НДС.

• Лимиты 2026 года — с учётом коэффициента-дефлятора 1,090.
• Перейти на УСН с 2027 года можно при доходе за 9 месяцев 2026 года до 367,875 млн ₽.
• Повышенных ставок 8% и 20% больше нет: при превышении лимита компания уходит на общую систему.
• НДС на УСН: освобождение до 20 млн ₽, иначе ставка 5%, 7% или 22% с вычетами.

Лимиты УСН в 2026 году

Если доход превысил лимит, право на УСН теряется с начала того квартала, в котором это произошло. С этого квартала налоги считают по общей системе: налог на прибыль или НДФЛ и полный НДС. Поэтому за доходом стоит следить по кварталам, а не смотреть на него в декабре.

Ставки налога на УСН

Регионы вправе снижать ставки: для «доходов» — до 1%, для «доходов минус расходы» — до 5%. Проверьте закон своего региона — льготы часто привязаны к видам деятельности. На «доходах» налог можно уменьшить на страховые взносы; ИП без работников — вплоть до нуля, подробно в статье о взносах ИП в 2026 году.

6% или 15%: что выгоднее

Ориентир простой: объект «доходы минус расходы» выгоднее, когда подтверждённые расходы больше 60% выручки. Налог 15% с разницы становится меньше 6% с выручки, если расходы выше этой границы.

В расчёте мы не учли уменьшение налога на взносы и НДС, а они меняют картину. На «доходах» налог уменьшают на взносы за работников до половины, на «доходах минус расходы» взносы идут в расходы. Учитываются только расходы из закрытого перечня статьи 346.16 НК и только оплаченные и подтверждённые документами. Сменить объект можно с начала следующего года — уведомление подают до 31 декабря.

Кто не может применять УСН

Кроме лимитов есть запреты по видам деятельности и структуре компании. Упрощёнку не могут применять:

• банки, страховщики, микрофинансовые организации, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды и профучастники рынка ценных бумаг;
• производители подакцизных товаров и компании, которые добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространённых;
• организации, у которых есть филиалы;
• организации, в которых доля участия других компаний больше 25%;
• казённые и бюджетные учреждения, иностранные организации;
• организаторы азартных игр, частные нотариусы и адвокаты.

Полный список — в пункте 3 статьи 346.12 НК. Обособленные подразделения без статуса филиала работать на УСН не мешают.

НДС на УСН с 2026 года

Главное изменение реформы: упрощенцы стали плательщиками НДС. От налога освобождены те, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Остальные выбирают: пониженная ставка 5% или 7% без права на вычеты входящего НДС или общая ставка 22% с вычетами. В 2027–2029 годах порог освобождения остаётся 20 млн ₽ — закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ отложил снижение до 2030 года. Лимиты УСН на 2027 год — в статье о лимите УСН на 2027 год. Что ещё поменяется для упрощенцев, — в статье «Что меняется для бизнеса с 2027 года».

Кого касается НДС и как выставлять счета, разобрано в статье «НДС на УСН с 2026 года», а как выбрать между 5%, 7% и 22% с расчётом — в статье о выборе ставки НДС на УСН.

Сроки уплаты налога и декларации

Платят единым налоговым платежом. По авансам подают уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа месяца уплаты.

Как не потерять право на УСН

• Следите за доходом поквартально и считайте его вместе со всеми поступлениями, включая авансы покупателей.
• Не дробите бизнес на несколько компаний, чтобы остаться в лимите: налоговая видит это и доначисляет налоги по общей системе. Подробнее — в статье о дроблении бизнеса.
• Помните про «приближение к лимиту»: если доход два и более раз за год подходит к пределу ближе чем на 5%, это один из критериев отбора на выездную проверку. О них — в статье о налоговой нагрузке.

Посчитать, на каком режиме вам выгоднее работать в 2026 и 2027 годах с учётом НДС, — задача для бухгалтерского сопровождения. Начинаем с бесплатной диагностики.

Источники

• Упрощённая система налогообложения — ФНС России.
• Лимиты по УСН на 2026 год — nalog-nalog.ru.
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая — гл. 26.2 (ст. 346.12, 346.13 — лимиты, ст. 346.20 — ставки, ст. 346.21 — порядок уплаты).