НДС на УСН с 2026: кого касается, ставка 22% и как не переплатить

Многие упрощенцы всё ещё уверены: «НДС — это не про нас». С 2026 года это уже не так. Освобождение от НДС на УСН осталось только для небольших доходов, а общая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Кого это касается, какую ставку выбрать и как не отдать лишнее — разбираем по порядку и на цифрах.

Кого касается НДС на УСН в 2026 году

Работает простое правило: считается ваш годовой доход. Порог освобождения от НДС в 2026 году — 20 млн ₽. Пока доход в пределах этой суммы, НДС можно не платить. Как только выручка за год перешагнула лимит, с 1-го числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС.

Порог будет снижаться, но позже, чем планировалось: закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил 20 млн ₽ на 2027–2029 годы.

То есть ближайшие три года правило не меняется, но с 2030 года порог начнёт снижаться. Лимиты УСН и пороги ставок 5% и 7% на 2027 год — в статье о лимите УСН на 2027 год. Планировать переход на НДС лучше заранее — это часть общей налоговой стратегии, а не аврал в декабре.

Ставка НДС выросла до 22% — но у упрощенца есть выбор

С 2026 года стандартная ставка НДС — 22% (раньше была 20%). Но упрощенец, ставший плательщиком НДС, может выбрать один из двух вариантов.

Логика простая. Пониженные ставки 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Это выгодно тем, у кого мало «входящего» налога от поставщиков: услуги, консалтинг, небольшая себестоимость. А вот торговле и производству, где закупки идут с НДС, часто выгоднее общая ставка 22% — потому что входящий НДС можно принять к вычету и уменьшить налог к уплате.

Нюанс со сроками: пониженную ставку выбирают на 3 года и просто так поменять её нельзя. Но именно в 2026 году в первый год уплаты налога разрешено перейти со сниженной ставки на общую 22%. Как считать, что выгоднее, — подробно разбираем в отдельной статье про то, как выбрать ставку НДС на УСН.

Главная ошибка — не пересчитать цены и договоры

Самая дорогая ошибка при переходе на НДС — оставить цены как были. НДС ложится сверху: если вы продавали товар за 100 000 ₽ и не заложили налог, то при ставке 22% из этой суммы 18 033 ₽ придётся отдать государству — и это прямой минус из вашей прибыли. По сути вы дарите налог из собственной маржи.

Что проверить до того, как станете плательщиком НДС:

• Цены. Пересчитать прайс с учётом НДС — иначе потеряете часть маржи на каждой сделке.
• Договоры. Проверить формулировки «цена включает / не включает НДС». Со старыми клиентами по долгосрочным договорам может возникнуть спор, кто платит налог.
• Работа с клиентами на ОСНО. Им ваш НДС, наоборот, выгоден — они принимают его к вычету. Это может стать вашим преимуществом в тендерах.

Что сделать прямо сейчас

• Посчитайте фактический и плановый доход за год — попадаете ли вы под порог 20 млн ₽.
• Оцените долю расходов с НДС — от неё зависит выбор между ставками 5–7% и 22%.
• Пересмотрите цены и договоры до момента, когда станете плательщиком НДС.
• Настройте учёт: декларацию по НДС сдают ежеквартально, до 25-го числа месяца после квартала, только электронно.

НДС на УСН — это не просто новая строка в декларации, а вопрос вашей маржи и цен. Если не хотите считать это в одиночку, начните с бесплатной диагностики: посмотрим ваши цифры, посчитаем, какая ставка выгоднее именно вам, и поможем перейти без потери прибыли. Вопросы налоговых рисков закрываем в рамках налогового сопровождения, а порядок в учёте — бухгалтерского аутсорсинга.

Коротко

• Порог освобождения от НДС на УСН в 2026 — 20 млн ₽ дохода за год (столько же в 2027–2029 годах, 15 млн — с 2030-го).
• Общая ставка НДС выросла до 22%.
• Упрощенец может выбрать пониженную ставку 5% (доход до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн) — но без вычета входящего НДС; либо общую 22% — с вычетом.
• Главная ошибка — не заложить НДС в цену и потерять маржу.
• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа, электронно.