Лимит УСН на 2027 год: 518,85 млн ₽, а порог НДС остаётся 20 млн ₽
Ирина ГабидулинаСооснователь «Финдиректории». Руководитель направления бухгалтерского аутсорсинга
7 октября 20266 мин чтения
VK
Кажется, рост лимита УСН — новость для всех упрощенцев. На практике она касается только компаний с выручкой под полмиллиарда рублей. Большинство собственников, с которыми мы работаем, волнует другое число — порог НДС. И по нему на 2027 год как раз хорошая новость, о которой многие ещё не знают.
Коротко
В начале октября 2026 года Минэкономразвития предложило дефлятор для УСН на 2027 год — 1,153. Если приказ утвердят, лимит доходов для упрощёнки вырастет до 518,85 млн ₽, а остаточной стоимости основных средств — до 230,6 млн ₽. Порог освобождения от НДС на дефлятор не умножается: он остаётся 20 млн ₽ до 2029 года.
- Это проект: приказ о дефляторах обычно утверждают в октябре–ноябре, цифры ещё могут поправить.
- Лимит по численности — 130 человек, он не индексируется.
- Пороги пониженных ставок НДС по проекту: 5% — до 288,25 млн ₽, 7% — до 518,85 млн ₽.
- Порог освобождения от НДС 20 млн ₽ сохранён законом № 228-ФЗ на 2027–2029 годы.
Лимиты УСН на 2027 год: таблица
Базовые лимиты записаны в Налоговом кодексе, каждый год их умножают на коэффициент-дефлятор. В 2026 году он равен 1,090, на 2027 год предложено 1,153 — лимиты вырастут примерно на 5,8%.
| Показатель | База в НК | 2026 (× 1,090) | 2027 (× 1,153, проект) |
|---|---|---|---|
| Доходы за год, чтобы оставаться на УСН | 450 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | 518,85 млн ₽ |
| Остаточная стоимость основных средств | 200 млн ₽ | 218 млн ₽ | 230,6 млн ₽ |
| Средняя численность работников | 130 чел. | 130 чел. | 130 чел. |
| Ставка НДС 5% — доход до | 250 млн ₽ | 272,5 млн ₽ | 288,25 млн ₽ |
| Ставка НДС 7% — доход до | 450 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | 518,85 млн ₽ |
| Освобождение от НДС — доход до | 20 млн ₽ | 20 млн ₽ | 20 млн ₽ |
Лимит доходов проверяют по итогам текущего года. Если в 2027 году доход превысит 518,85 млн ₽, право на УСН теряется с начала квартала, в котором это произошло. С этого квартала налоги считают по общей системе. Действующие правила 2026 года собраны в статье об УСН в 2026 году.
Главная новость для малого бизнеса — порог НДС
С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ платят НДС. По закону № 425-ФЗ порог должен был снизиться до 15 млн ₽ уже в 2027 году. Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это отменил: 20 млн ₽ сохраняются на три года, снижение отложено.
| Год | Порог освобождения от НДС | По доходу какого года |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ | за 2025 |
| 2027–2029 | 20 млн ₽ | за 2026–2028 |
| 2030 | 15 млн ₽ | за 2029 |
| с 2031 | 10 млн ₽ | за предыдущий год |
Если доход за 2026 год не превысит 20 млн ₽, в 2027 году вы освобождены от НДС автоматически, заявление не нужно. Если превысите 20 млн ₽ уже в течение 2027 года, НДС придётся платить с 1-го числа следующего месяца.
Порог в 20 млн ₽ на дефлятор не умножается — его зафиксировал закон. Поэтому рост лимитов УСН на НДС для малого бизнеса никак не влияет. Кого касается НДС и как выставлять счета, — в статье о НДС на УСН.
Что меняется для пониженных ставок НДС
Границы ставок 5% и 7% записаны в кодексе в базовых суммах — 250 и 450 млн ₽ — и индексируются тем же дефлятором, что и лимит УСН. По проекту ставку 5% можно применять при доходе до 288,25 млн ₽ вместо 272,5 млн ₽, ставку 7% — до 518,85 млн ₽.
Для компаний с выручкой от 272,5 до 288,25 млн ₽ это заметные деньги. Разница между 5% и 7% — два процентных пункта: на выручке 280 млн ₽ это около 5,6 млн ₽ налога в год. При этом ни 5%, ни 7% не дают права на вычет входящего НДС. Если у вас много закупок с НДС, общая ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее. Как считать, — в статье о выборе ставки НДС на УСН.
Лимит для перехода на УСН
Чтобы перейти на упрощёнку, смотрят доход за 9 месяцев года, в котором подаёте уведомление. Базовая величина — 337,5 млн ₽, её умножают на дефлятор этого же года.
| Переход на УСН | Доход за 9 месяцев | Лимит |
|---|---|---|
| с 1 января 2027 года | 2026 года | 367,875 млн ₽ (× 1,090) |
| с 1 января 2028 года | 2027 года | 389,14 млн ₽ (× 1,153, проект) |
Уведомление о переходе с 2027 года подают до 31 декабря 2026 года. Если вы уже на УСН и хотите сменить объект — с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, — срок тот же.
Что не меняется
- Лимит для патента. Закон № 228-ФЗ патент не затронул: лимит фактического дохода — 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028-го. Если вы совмещаете патент и УСН, доходы для лимита складывают. Подробно — в статье о патенте для ИП.
- Ставки УСН. 6% на «доходах» и 15% на «доходах минус расходы»; регионы могут их снижать.
- Численность. 130 человек — без индексации.
Что сделать до конца 2026 года
- Посчитайте прогноз дохода за 2026 год. От него зависит, будете ли вы платить НДС в 2027 году и по какой ставке.
- Если доход около 20 млн ₽, следите за последним кварталом: несколько сотен тысяч рублей выручки в декабре решают, будет ли НДС весь следующий год.
- Если вы на патенте с доходом 15–20 млн ₽, выберите режим на 2027 год заранее и при необходимости подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
- Если выручка 450–520 млн ₽, не стройте планы на новый лимит до утверждения приказа: цифры проекта ещё могут поменять.
Все изменения следующего года собраны в статье «Что меняется для бизнеса с 2027 года». Если хотите посчитать, на каком режиме и с какой ставкой НДС вам выгоднее работать в 2027 году, — сделаем это на бесплатной диагностике в рамках налогового сопровождения.
Источники
- Коэффициенты-дефляторы на 2027 год по УСН, НДФЛ и ПСН (проект) — «Главбух».
- Дефляторы-2027: лимит УСН 518,85 млн рублей — «Клерк».
- Порог освобождения от НДС для УСН сохранён на три года (закон № 228-ФЗ) — Институт профессиональных бухгалтеров.
- Упрощённая система налогообложения — ФНС России.
- Налоговый кодекс РФ, часть вторая — ст. 145 (освобождение от НДС), ст. 164 (ставки 5% и 7%), ст. 346.12 и 346.13 (лимиты УСН).
Возьмём налоги и бухгалтерию на себя
Проверим налоговую нагрузку, законно снизим налоги и наведём порядок в учёте. Запишитесь на бесплатную консультацию.
Подробнее об услуге «Налоговое сопровождение» →