Что меняется для бизнеса с 1 января 2027 года

До 1 января осталось меньше четырёх месяцев, но главное решение принимается уже сейчас: попадёте ли вы под НДС в 2027 году, определяет ваша выручка за 2026-й — тот самый год, который ещё не закончился. Хорошая новость: порог освобождения от НДС не снизится до 15 млн ₽, как планировали, а останется 20 млн ₽. Плохая — для патента отсрочки нет. Разбираем, что уже закреплено законом, что пока только обсуждается, и что стоит успеть сделать до конца года.

Коротко

• Порог освобождения от НДС на УСН в 2027 году остаётся 20 млн ₽ по доходу за 2026 год — закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Снижение до 15 млн ₽ перенесено на 2030 год.
• Лимит дохода для патента в 2027 году снижается до 15 млн ₽, с 2028-го — до 10 млн ₽.
• Лимит доходов для УСН на 2027 год по проекту Минэкономразвития — 518,85 млн ₽, подробно — в статье о лимите УСН на 2027 год.
• Фиксированные взносы ИП за себя в 2027 году — 61 154 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (закон № 259-ФЗ).
• В зоне риска — ИП на патенте с выручкой 15–20 млн ₽ и упрощенцы, которые идут впритык к 20 млн ₽.
• Изменения по страховым взносам пока существуют в виде законопроекта — как закон их рассматривать рано.

Что уже принято

Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снижал порог освобождения от НДС до 15 млн ₽ уже с 2027 года. Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ отложил это на три года:

Освобождение при непревышении даётся автоматически, заявление подавать не нужно. Если лимит пробит внутри года, НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Патент закон № 228-ФЗ не затронул: лимит фактического дохода для ПСН — 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028-го. Если вы совмещаете патент с УСН, доходы для лимита складывают.

Кого это затронет в первую очередь

Первые — ИП на патенте с выручкой от 15 до 20 млн ₽ в год. В 2026 году они укладываются в лимит, а в 2027-м при той же выручке превысят его. Тогда право на патент теряется, и налог за весь его срок пересчитывают по УСН или общей системе.

То есть бизнес ничего не изменил и не вырос — но должен заранее выбрать другой режим. Сравнение вариантов — в статье о выборе налогового режима.

Вторые — упрощенцы, которые идут впритык к порогу НДС. 19,5 млн за 2026 год — в 2027 году вы без НДС. 20,3 млн — плательщик НДС весь 2027 год. Разница в несколько сотен тысяч рублей выручки в декабре меняет налоговый режим всего следующего года.

Что пока только обсуждается

Здесь важно не путать принятое с предложенным. По страховым взносам сейчас на рассмотрении находится законопроект, который предполагает отмену предельной базы и единый тариф, а также изменение условий льготного тарифа для компаний из реестра МСП. Это проект, а не действующая норма: пока он не принят и не опубликован, строить на нём расчёты нельзя. Следить за статусом стоит, планировать бюджет — по действующим правилам.

Что успеть сделать до конца 2026 года

• Посчитать прогноз выручки за 2026 год. Возьмите факт за 9–10 месяцев и реалистичный прогноз на остаток. Многие узнают о превышении в январе, когда сделать уже ничего нельзя.
• Если идёте близко к порогу — считать варианты. Иногда выгоднее спокойно уйти в НДС, потому что ваши покупатели на ОСНО и им нужен вычет. Любой перенос дохода должен иметь деловую цель: искусственное дробление — прямой путь к претензиям.
• Заранее выбрать ставку. Пониженные 5% и 7% не дают права на вычеты, общие 22% и 10% — дают. Если у вас много закупок с входящим НДС, общая ставка может оказаться выгоднее. Как считать — разбирали в статье как выбрать ставку НДС на УСН.
• Проверить договоры. Если цена указана «в том числе НДС», налог вы заплатите из своей маржи. Подробнее — в разборе повышения НДС до 22%.
• Подготовить учёт. Если бухгалтерия годами вела упрощёнку и не работала с НДС, переход готовят не 31 декабря, а хотя бы за пару месяцев.

Главное: это решение собственника, а не бухгалтерии

Вопрос «попадём ли мы под НДС» часто воспринимают как технический. На деле он меняет три вещи, и все три — зона ответственности собственника: цену (поднимать для покупателя или терять маржу), рентабельность (по договорам «в том числе НДС» она падает сразу) и денежный поток (НДС платится по своему графику и способен создать кассовый разрыв даже у прибыльной компании).

Поэтому правильный порядок такой: сначала прогноз выручки и решение собственника, потом настройка учёта. Детали правил на упрощёнке — в статье НДС на УСН.

Если хотите понять, попадаете ли вы под порог и что выгоднее в вашем случае, — начните с бесплатной диагностики: посчитаем прогноз и налоговую нагрузку по вашим цифрам. Подготовку к переходу и сопровождение закрываем в рамках налогового сопровождения.