Налоговая нагрузка в 2026: как рассчитать и сравнить со среднеотраслевой
Ирина ГабидулинаСооснователь «Финдиректории». Руководитель направления бухгалтерского аутсорсинга
1 октября 2026Обновлено: 3 октября 20267 мин чтения
VK
Кажется, что чем меньше налогов платит компания, тем лучше она устроена. Для налоговой всё наоборот: нагрузка ниже средней по отрасли — первый из 12 критериев, по которым ФНС отбирает компании на выездную проверку. Я вижу у собственников две крайности. Одни вообще не знают свою налоговую нагрузку. Другие слышали про «безопасные проценты» и пытаются дотянуть до них вслепую, не понимая, с чем на самом деле сравнивает налоговая.
Разберём, как считать налоговую нагрузку по формуле ФНС, какие средние значения по отраслям налоговая опубликовала за 2025 год и что делать, если ваша цифра ниже.
Коротко
Налоговая нагрузка — это доля налогов в выручке: сумма налогов, уплаченных за год, делённая на выручку без НДС, умноженная на 100%. ФНС сравнивает её со средней по вашей отрасли: по данным за 2025 год в среднем по России она составила 11,9%. Нагрузка заметно ниже отраслевой — повод для внимания налоговой.
- Формула ФНС: налоги за год (включая НДФЛ за сотрудников) ÷ выручка без НДС × 100%. Страховые взносы в расчёт не входят.
- Средние значения по отраслям ФНС публикует раз в год, не позднее 5 мая. Данные за 2025 год вышли 5 мая 2026 года.
- Низкая нагрузка — не нарушение, но это первый из 12 критериев отбора на выездную проверку.
- Для УСН и ИП на общей системе налоговая нагрузка считается по своим формулам.
Как рассчитать налоговую нагрузку: формула ФНС
Общая налоговая нагрузка компании считается так:
Налоговая нагрузка = сумма налогов за год ÷ выручка за год без НДС × 100%
В числитель входят все налоги, которые компания заплатила за год: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также НДФЛ, который вы удерживаете из зарплаты сотрудников как налоговый агент. Страховые взносы, НДС при ввозе товаров и таможенные платежи не учитывают. В знаменатель берут выручку без НДС из отчёта о финансовых результатах.
Посчитаем на условном примере. ООО на общей системе, выручка за год — 50 млн ₽ без НДС.
| Показатель | Сумма за год, ₽ |
|---|---|
| НДС к уплате | 2 000 000 |
| Налог на прибыль | 1 200 000 |
| НДФЛ за сотрудников | 1 300 000 |
| Налог на имущество и транспортный налог | 100 000 |
| Итого налогов | 4 600 000 |
| Выручка без НДС | 50 000 000 |
| Налоговая нагрузка | 9,2% |
Сама по себе цифра 9,2% ни о чём не говорит. Если это оптовая торговля, где средняя нагрузка 2,6%, у компании всё спокойно. Если строительство со средней 15,0% — нагрузка ниже отраслевой почти на треть, и налоговая это увидит. Поэтому главное — с какой отраслью вас сравнивают.
Быстро прикинуть свою цифру можно в калькуляторе налоговой нагрузки на сайте ФНС. Он подставит среднее значение по вашему виду деятельности. Если удобнее в Excel, скачайте наш калькулятор налоговой нагрузки: он сравнит вашу цифру со средней по отрасли и заодно проверит долю вычетов по НДС и рентабельность.
Среднеотраслевая налоговая нагрузка за 2025 год
ФНС рассчитывает среднюю нагрузку как отношение налогов по своей статистике к обороту организаций по данным Росстата, с учётом НДФЛ. Вот значения за 2025 год по отраслям, в которых чаще всего работают наши клиенты:
| Вид деятельности | Налоговая нагрузка, % |
|---|---|
| В среднем по всем отраслям | 11,9 |
| Строительство | 15,0 |
| Торговля оптовая и розничная — всего | 3,6 |
| — оптовая торговля | 2,6 |
| — розничная торговля | 6,3 |
| Гостиницы и общественное питание | 11,9 |
| Обрабатывающие производства — всего | 8,7 |
| — производство пищевых продуктов, напитков | 18,0 |
| Информация и связь, IT | 15,6 |
| Транспортировка и хранение | 7,4 |
| Операции с недвижимостью | 23,2 |
| Административная деятельность и сопутствующие услуги | 16,9 |
Страховые взносы ФНС приводит отдельно, справочно: в среднем по экономике это ещё 3,9% от оборота. В ту же таблицу налоговая выкладывает среднюю рентабельность продаж — по итогам 2025 года 10,9%. Она тоже используется при отборе на проверку: подозрение вызывает рентабельность ниже среднеотраслевой на 10% и больше. Учтите, что ФНС считает её не к выручке, а к затратам: прибыль от продаж делится на себестоимость вместе с коммерческими и управленческими расходами. Другие способы посчитать рентабельность мы разбирали в статье о рентабельности бизнеса.
Налоговая нагрузка на УСН и для ИП
Для упрощёнки нагрузку считают по налогу УСН: налог по УСН за год ÷ доходы по декларации × 100%. Для ИП на общей системе — по НДФЛ: налог ÷ доход по декларации 3-НДФЛ. Отдельной таблицы средних значений для упрощёнки в официальных данных ФНС нет. Налоговая смотрит на отрасль и на другие критерии. Для УСН главный из них — неоднократное приближение к лимитам режима: меньше 5% до предельного значения дважды и чаще за год. Для ИП на общей системе — профессиональные вычеты больше 83% от доходов.
С 2026 года на упрощёнке у многих компаний появился НДС. Если вы его платите, учитывайте и его, иначе нагрузка выйдет заниженной. Как устроен НДС на УСН и какую ставку выбрать, рассказываем в статье о ставках НДС на УСН.
12 критериев отбора на выездную проверку
Критерии опубликованы в приложении № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Налоговая нагрузка в нём первая, но не единственная:
- Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли.
- Убытки по бухгалтерской или налоговой отчётности два года и дольше.
- Доля вычетов по НДС — 89% от начисленного налога и выше за 12 месяцев.
- Расходы растут быстрее доходов.
- Средняя зарплата ниже средней по отрасли в регионе.
- Неоднократное приближение к лимитам спецрежима: меньше 5% до предела дважды и чаще за год.
- У ИП расходы почти равны доходам: профессиональные вычеты больше 83%.
- Цепочки посредников без деловой цели.
- Нет пояснений на требование налоговой о расхождениях.
- Частая смена адреса с переходом в другую инспекцию — два раза и больше.
- Рентабельность ниже среднеотраслевой на 10% и больше.
- Работа по схемам с высоким налоговым риском.
Попадание под один критерий ещё не значит, что придёт проверка. Но чем больше совпадений, тем выше риск. Что ещё проверяет налоговая, мы собрали в статье «Что проверяет ФНС в 2026 году».
Что делать, если нагрузка ниже средней
Сначала разберитесь, почему так вышло. Низкая нагрузка часто объясняется нормальными причинами: крупные закупки и вычеты НДС по оборудованию, сезонность, быстрый рост с длинной дебиторкой, низкая маржа в вашей нише. Всё это можно объяснить налоговой с цифрами и документами — и лучше подготовить пояснения заранее, чем писать их в срок по требованию.
Чего делать не стоит — искусственно «дотягивать» нагрузку до среднего, переплачивая налоги. Это лечит симптом, а не причину. Опаснее другое: если нагрузка низкая из-за того, что бизнес разделён на несколько компаний или ИП на спецрежимах, налоговая может увидеть в этом дробление бизнеса и доначислить налоги по общей системе. Тогда речь уже не о пояснениях.
Законно снизить налоги можно выбором режима, применением льгот и аккуратными документами по расходам — об этом статья о выборе налогового режима в 2026 году. Главное — снижать налоги через устройство бизнеса, а не через цифры, которые не выдержат вопросов. Общая логика защиты от претензий собрана на странице о налоговой безопасности.
Если хотите понять свою нагрузку относительно отрасли, увидеть слабые места до того, как их увидит налоговая, и подготовить аргументы, — посчитаем это на налоговом сопровождении. Начинаем с бесплатной диагностики.
Источники
- Концепция системы планирования выездных налоговых проверок — ФНС России, приказ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
- Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2025 год — ФНС России, файл Excel, опубликован 05.05.2026.
- Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков (приложение № 2) — ФНС России.
- Калькулятор налоговой нагрузки — сервис ФНС «Прозрачный бизнес».
Возьмём налоги и бухгалтерию на себя
Проверим налоговую нагрузку, законно снизим налоги и наведём порядок в учёте. Запишитесь на бесплатную консультацию.
Подробнее об услуге «Налоговое сопровождение» →