Какие налоги платит ИП в 2026 году: на каждом режиме, с примерами
Ирина ГабидулинаСооснователь «Финдиректории». Руководитель направления бухгалтерского аутсорсинга
2 октября 2026Обновлено: 4 октября 20265 мин чтения
VK
Кажется, у ИП налог один — тот, что выбран при регистрации. На практике предприниматель платит ещё взносы за себя, иногда НДС, налоги на имущество и НДФЛ за сотрудников. Я часто вижу, как ИП сравнивает режимы только по ставке и забывает про взносы — а это до 379 тысяч рублей в год.
Разберём, какие налоги платит ИП в 2026 году на каждом режиме, и сведём всё в одну таблицу.
Коротко
В 2026 году ИП платит налог по своему режиму: НПД 4–6%, патент 6% от потенциального дохода, УСН 6% или 15%, АУСН 8% или 20%, на общей системе — НДФЛ от 13% до 22% и НДС 22%. Сверху — взносы за себя: 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽, кроме НПД и АУСН.
- С 2026 года на УСН появился НДС для доходов свыше 20 млн ₽.
- Лимит патента снизился до 20 млн ₽ дохода.
- На общей системе НДФЛ для ИП считается по прогрессивной шкале.
- Если есть сотрудники, ИП платит за них НДФЛ как налоговый агент и страховые взносы.
Налоги ИП на каждом режиме: сводная таблица
| Режим | Налог | Лимит дохода в 2026 | Работники | Взносы за себя |
|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятый ИП) | 4% с физлиц, 6% с компаний | 2,4 млн ₽ | Нельзя | Не платит |
| Патент | 6% от потенциального дохода по региону | 20 млн ₽ | До 15 | Платит, уменьшают патент |
| УСН «доходы» | 6% (регион может снизить) | 490,5 млн ₽ | До 130 | Платит, уменьшают налог |
| УСН «доходы минус расходы» | 15% (регион может снизить) | 490,5 млн ₽ | До 130 | Платит, идут в расходы |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с разницы | 60 млн ₽ | До 5 | Не платит |
| Общая система | НДФЛ 13–22% и НДС 22% | Без лимита | Без ограничений | Платит, в расходах |
На УСН при доходе свыше 20 млн ₽ за 2025 год к налогу добавляется НДС 5%, 7% или 22%. Патент и НПД от НДС освобождают. АУСН работает только в регионах, которые ввели её своим законом.
Взносы за себя
Кроме налога по режиму почти каждый ИП платит страховые взносы за себя: в 2026 году — 57 390 ₽ фиксированно и 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Их не платят самозанятые ИП на НПД и ИП на АУСН. На УСН «доходы» и патенте взносы уменьшают налог: без работников — полностью, с работниками — до половины. Подробно — в статье о взносах ИП в 2026 году, суммы на следующий год — в статье о взносах ИП в 2027 году.
НДФЛ на общей системе
ИП на общей системе платит НДФЛ с доходов за вычетом профессиональных вычетов по прогрессивной шкале:
| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога. Плюс НДС 22% с вычетами входящего налога. Общая система обычно имеет смысл, если клиенты — крупные компании, которым нужен входящий НДС.
Другие налоги ИП
Кроме налога по режиму ИП платит имущественные налоги как физическое лицо: налог на имущество, транспортный и земельный. Их считает налоговая и присылает уведомление, срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
Нюанс с налогом на имущество: ИП на УСН и патенте освобождены от него по недвижимости, которую используют в бизнесе. Исключение — объекты из регионального кадастрового перечня: торговые центры, офисы, помещения общепита. За них налог платят по кадастровой стоимости на любом режиме. Чтобы получить освобождение, подают заявление в налоговую.
Отчётность ИП на разных режимах
| Режим | Декларация | Книга учёта |
|---|---|---|
| НПД | Не подают, всё в приложении «Мой налог» | Не ведут |
| Патент | Не подают | КУДиР только по доходам |
| УСН | Раз в год, до 25 апреля | КУДиР |
| АУСН | Не подают, налог считает налоговая | Не ведут, данные из банка |
| Общая система | 3-НДФЛ до 30 апреля, НДС ежеквартально | Книга учёта доходов и расходов, книги покупок и продаж |
Если есть работники, добавляется отчётность по зарплате: 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения и ЕФС-1. Бланк книги учёта для УСН есть в нашем образце КУДиР в Excel; на патенте книгу ведут по своей форме.
Если у ИП есть сотрудники
С зарплаты сотрудников ИП удерживает и перечисляет НДФЛ как налоговый агент и платит страховые взносы — так же, как компания. Сколько в итоге стоит сотрудник с учётом всех платежей, мы посчитали в статье «Сколько на самом деле стоит сотрудник в 2026».
Как выбрать режим
Ставка — только начало. Сравнивайте полную сумму: налог, взносы, НДС и расходы на учёт. Пример: ИП с доходом 10 млн ₽ без работников на УСН 6%. Налог — 600 000 ₽, взносы — 154 390 ₽ (57 390 + 97 000). Взносы вычитаем из налога: в бюджет уходит 445 610 ₽ налога и 154 390 ₽ взносов, всего 600 000 ₽. На патенте сумма зависит от потенциального дохода в вашем регионе и может быть заметно ниже. Пошаговое сравнение режимов — в статье «Как выбрать налоговый режим в 2026 году», отдельно о патенте — в статье «Патент для ИП в 2026 году», об упрощёнке — в статье «УСН в 2026 году».
Если хотите сравнить режимы на своих цифрах, — сделаем расчёт на бесплатной диагностике в рамках бухгалтерского сопровождения ИП.
Источники
- Индивидуальные предприниматели — ФНС России.
- Упрощённая система налогообложения — ФНС России.
- Патентная система налогообложения — ФНС России.
- Налоговый кодекс РФ, часть вторая — ст. 224 (ставки НДФЛ), ст. 346.20 (ставки УСН), ст. 346.43 и 346.45 (патент), ст. 430 (взносы ИП).
- Лимиты по УСН на 2026 год — nalog-nalog.ru.
- Изменения в ПСН в 2026 году — buhexpert8.ru.
Возьмём налоги и бухгалтерию на себя
Проверим налоговую нагрузку, законно снизим налоги и наведём порядок в учёте. Запишитесь на бесплатную консультацию.
Подробнее об услуге «Налоговое сопровождение» →