Патент для ИП в 2026 году: лимит 20 млн ₽, стоимость и что изменилось

Кажется, патент — самый простой налог: заплатил фиксированную сумму и забыл. На практике с 2026 года лимит дохода на патенте снизился втрое — с 60 до 20 млн ₽, и предприниматели, которые этого не заметили, рискуют пересчётом налогов по упрощёнке или общей системе за весь срок патента.

Коротко

Патент — налог 6% от потенциального дохода, который устанавливает регион по каждому виду деятельности. В 2026 году работать на патенте можно при фактическом доходе до 20 млн ₽ за год и численности до 15 человек. С 2027 года лимит снизится до 15 млн ₽, а с 2028 — до 10 млн ₽.

• Лимит считают по фактическому доходу, а не по потенциальному. При совмещении с УСН доходы складывают.
• Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, перейти на патент в 2026 году нельзя.
• Охранные услуги исключены из патента.
• Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы.

Лимиты патента в 2026 году и дальше

Если доход превысит лимит или численность работников станет больше 15 человек, право на патент теряется. Налог за весь срок патента придётся пересчитать по тому режиму, который вы применяете параллельно, — по УСН или по общей системе. Поэтому ИП на патенте с доходом около 15–20 млн ₽ стоит уже сейчас решить, на каком режиме работать в 2027 году. Все изменения следующего года — в статье «Что меняется для бизнеса с 2027 года».

Кому доступен патент

Патент могут применять только ИП и только по видам деятельности из статьи 346.43 НК и закона своего региона. Регион может расширить перечень, но не может отменить базовые ограничения:

• не больше 15 работников по всем видам деятельности на патенте;
• розничная торговля и общепит — через объекты с площадью зала не больше 150 м² (по каждому объекту);
• грузо- и пассажирские автоперевозки — не больше 20 автомобилей;
• нельзя продавать по патенту лекарства, обувь и одежду из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке;
• оптовая торговля и торговля по договорам поставки на патенте не разрешены.

Если часть продаж не подходит под патент, например поставки юрлицам по договору, их облагают по второму режиму — обычно по УСН. Раздельный учёт доходов и расходов в этом случае обязателен.

Сколько стоит патент

Стоимость патента = потенциально возможный доход по виду деятельности × 6% × количество месяцев ÷ 12. Потенциальный доход устанавливает регион, часто в зависимости от площади торгового зала, числа автомобилей или работников. Посчитать точную сумму можно в калькуляторе на сайте налоговой.

Патент берут на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Заявление подают не позже чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.

Пример расчёта

Условный пример: регион установил потенциальный доход 1 200 000 ₽ в год для парикмахерской с одним мастером. ИП берёт патент на 12 месяцев и работает без сотрудников.

Для сравнения: при фактической выручке 3 млн ₽ на УСН 6% налог и взносы вместе составили бы 180 000 ₽. Поэтому патент выгоден, когда реальный доход заметно выше потенциального, который установил регион. Ваши цифры зависят от региона и вида деятельности.

Как уменьшить патент на взносы

Стоимость патента уменьшают на страховые взносы — за себя и за сотрудников. Без работников патент можно уменьшить на взносы полностью, с работниками — не больше чем наполовину. Для этого подают в налоговую уведомление об уменьшении. Сколько взносов платит ИП в 2026 году, — в статье о взносах ИП.

Что ещё изменилось в 2026 году

• Охранные услуги исключены из патента — охранники, сторожа, вахтёры и патрули (закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ).
• Новый патент при уменьшении показателей. Если стало меньше объектов — например, закрыли точку или продали машину, — можно в течение 10 дней подать заявление на новый патент, и налог по старому пересчитают.
• Лимит считают и при совмещении. Если вы совмещаете патент с УСН, для лимита в 20 млн ₽ складывают доходы по обоим режимам.

Учёт на патенте простой: книгу учёта ведут по отдельной форме и только по доходам. Если вы совмещаете патент с УСН, бланк книги для упрощёнки есть в нашем образце КУДиР в Excel. Если вы выбираете между патентом, УСН и другими режимами, все налоги ИП сведены в статье «Какие налоги платит ИП в 2026 году», а пошаговое сравнение — в статье о выборе режима.

Посчитать, останется ли патент выгодным в 2027 году с новым лимитом, — сделаем это на бесплатной диагностике в рамках бухгалтерского сопровождения.

Источники

• Патентная система налогообложения — ФНС России.
• Изменения в ПСН в 2026 году — buhexpert8.ru.
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая — гл. 26.5 (ст. 346.43, 346.45, 346.51 — патентная система).