Налоговые штрафы с 1 сентября 2026: снизить можно в 2–10 раз, но появился потолок

С 1 сентября 2026 года изменились правила снижения налоговых штрафов. С одной стороны, механизм смягчения теперь прямо закреплён в Налоговом кодексе — при смягчающих обстоятельствах штраф обязаны уменьшить как минимум вдвое. С другой — впервые появился потолок: снизить штраф больше чем в 10 раз нельзя, даже через суд. Разбираем, кого это касается и как готовиться, чтобы не переплачивать.

Коротко

• Изменения внёс Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, действуют с 1 сентября 2026 года.
• При хотя бы одном смягчающем обстоятельстве штраф снижают минимум в 2 раза.
• Появился верхний предел: уменьшить штраф более чем в 10 раз нельзя — ни налоговой, ни суду.
• Каждое отдельное обстоятельство даёт двукратное снижение; получить ×5 или ×10 по одному доводу больше не выйдет — нужно несколько подтверждённых обстоятельств.
• Смягчающие обстоятельства придётся подтверждать документами.

Что изменилось

Раньше Налоговый кодекс задавал только нижнюю планку — «не менее чем в два раза», а верхнего предела не было. На практике суды иногда снижали штрафы в десятки и сотни раз, вплоть до символических сумм. С 1 сентября 2026 года эту вольницу убрали.

Как теперь считается снижение

Логика простая: одно смягчающее обстоятельство — уменьшение штрафа в два раза. Если обстоятельств несколько и каждое подтверждено, снижение накапливается, но общий результат не может быть глубже, чем в 10 раз. То есть даже с целым набором доводов штраф в 100 000 ₽ уменьшат максимум до 10 000 ₽, но не до нуля.

Ключевой момент: сослаться на «тяжёлое финансовое положение» одной фразой уже не получится. Каждое обстоятельство нужно доказать документами — иначе налоговая его не учтёт.

Что относят к смягчающим обстоятельствам

• Тяжёлое финансовое положение компании или ИП (подтверждается отчётностью, выписками).
• Совершение нарушения впервые, отсутствие умысла.
• Самостоятельное исправление ошибки и доплата налога до решения инспекции.
• Тяжёлые личные или семейные обстоятельства (для ИП и должностных лиц).
• Незначительность просрочки, несоразмерность штрафа последствиям.

Перечень открытый — инспекция и суд оценивают ситуацию по совокупности. Но правило одно: нет документа — нет обстоятельства.

Что это значит для собственника

Штраф — это почти всегда симптом того, что учёт и сроки где-то провисли. Снижение в 2–10 раз помогает уменьшить ущерб, но не отменяет самого нарушения и пеней. Поэтому смотреть на новые правила стоит не как на «скидку», а как на повод навести порядок:

• Не доводить до штрафа. Вовремя сданная отчётность и уплаченные налоги дешевле любой, даже десятикратной, скидки. Календарь платежей и напоминания снимают большую часть рисков — как это устроено, разбирали в статье про платёжный календарь.
• Готовить доказательную базу заранее. Если требование или акт уже пришли, важно быстро собрать документы под смягчающие обстоятельства и грамотно заявить их — до вынесения решения, а не после.
• Держать резерв. Даже сниженный штраф — это отток денег. В управленческом учёте налоговые риски закладывают в план платежей, чтобы они не создавали кассовый разрыв.

Снижение штрафов — не единственное, что изменилось с 1 сентября 2026 года. В этот же день стало обязательным оформление электронной транспортной накладной (ЭТрН), а также заработал новый порядок подачи уведомлений по ЕНС — ключевые сентябрьские изменения мы разбираем в отдельных статьях.

Если пришло требование или акт проверки и вы не уверены, как правильно заявить смягчающие обстоятельства, — начните с бесплатной диагностики. Сопровождение проверок, подготовку возражений и работу с рисками закрываем в рамках налогового сопровождения, а ведение учёта и своевременную сдачу отчётности — бухгалтерского аутсорсинга.