Налоговые штрафы с 2027 года: что предлагает законопроект № 617-9

Ирина ГабидулинаСооснователь «Финдиректории». Руководитель направления бухгалтерского аутсорсинга 12 октября 20269 мин чтения

Один забытый склад в другом городе может стоить компании 121 000 ₽ — больше, чем год бухгалтерского сопровождения у многих небольших фирм. Сегодня за такое опоздание отдельного штрафа нет. С 2027 года он может появиться: Правительство внесло в Госдуму законопроект, который индексирует десятки налоговых штрафов и вводит новые. Разбираем, что именно предлагают, что из этого уже решено, а что нет, и что проверить в своей компании до января.

Коротко

Законопроект № 617-9 предлагает с 1 января 2027 года поднять фиксированные налоговые штрафы в 1,2–14 раз: минимальный за непредставление декларации — с 1 000 до 2 600 ₽, за документ по требованию — с 200 до 560 ₽. Появится штраф 121 000 ₽ за несообщение об обособленном подразделении. Закон пока не принят.

Законопроект внесён Правительством 30 сентября 2026 года вместе с бюджетом, рассмотрение в Думе запланировано на 29 октября. Суммы ещё могут измениться.
Штрафы за неуплату налога (20–40% от суммы) проект не меняет — растут фиксированные суммы за «процедурные» нарушения.
Сильнее всего дорожают неявка свидетеля (в 14 раз) и работа без постановки на учёт (до 121 000 ₽).
Отдельно и уже точно: с 2027 года компании с обособленными подразделениями сдают одну декларацию по прибыли — это утверждено приказом ФНС.

Что это за законопроект и когда он заработает

Законопроект № 617-9 — большой пакет поправок в Налоговый кодекс, который Правительство внесло в Госдуму 30 сентября 2026 года одновременно с бюджетом на 2027–2029 годы. Ответственный комитет — по бюджету и налогам, рассмотрение на пленарном заседании запланировано на 29 октября 2026 года.

Логика авторов простая: большинство фиксированных штрафов в НК не менялись много лет, и их проиндексировали на накопленную инфляцию. Отсюда некруглые суммы вроде 2 600 или 560 ₽.

По тексту проекта новые суммы применяются с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после официального опубликования закона. Пока закон не принят и не опубликован, действуют прежние суммы. Цифры ниже — из внесённой редакции; при втором чтении их могут поправить.

Таблица: какие штрафы вырастут

Мы оставили нарушения, которые реально встречаются у малого и среднего бизнеса. Штрафы для банков, по контролируемым сделкам и контролируемым иностранным компаниям в проекте тоже растут, но обычной компании они встречаются редко.

Нарушение	Статья НК	Сейчас, ₽	По проекту с 2027, ₽
Опоздание с заявлением о постановке на учёт	п. 1 ст. 116	10 000	30 000
Работа без постановки на учёт (минимум)	п. 2 ст. 116	40 000	121 000
Непредставление декларации (минимум)	ст. 119	1 000	2 600
Декларация не в той форме (бумага вместо электронной)	ст. 119.1	200	560
Грубое нарушение учёта доходов и расходов за один период	п. 1 ст. 120	10 000	28 000
То же, более одного периода	п. 2 ст. 120	30 000	83 000
То же, если занижена база (минимум)	п. 3 ст. 120	40 000	111 000
Непредставление документа по требованию — за каждый	п. 1 ст. 126	200	560
Непредставление 6-НДФЛ — за каждый месяц просрочки	п. 1.2 ст. 126	1 000	1 850
Непредставление сведений о налогоплательщике — организация, ИП	п. 2 ст. 126	10 000	25 000
Несообщение о создании обособленного подразделения	п. 3.1 ст. 126	нет отдельного штрафа	121 000
Неявка или уклонение от явки свидетеля	ст. 128	1 000	14 000
Отказ свидетеля от показаний или ложные показания	ст. 128	3 000	42 000
Неправомерное несообщение сведений	п. 1 ст. 129.1	5 000	14 000
То же, повторно в течение года	п. 2 ст. 129.1	20 000	56 000

По статье 119 штраф по-прежнему считается как 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30%. Минимум нужен для «нулевых» деклараций и случаев, когда налог уплачен: именно он вырастает с 1 000 до 2 600 ₽.

Что не меняется

Штрафы за неуплату налога (ст. 122 и 123 НК) — те же 20% или 40% от недоимки. Проект их не трогает.
Пени — считаются по прежним правилам.
Смягчающие обстоятельства по-прежнему работают: с 1 сентября 2026 года штраф можно снизить в несколько раз, но с ограничениями — подробно в разборе как снизить налоговый штраф. При более высоких базовых суммах это становится важнее.

Обособленные подразделения: новый штраф и одна декларация

Обособленное подразделение (ОП) — это любое место вне адреса компании, где оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место больше чем на месяц: склад, пункт выдачи, торговая точка, офис менеджера в другом городе. Регистрировать его как филиал не нужно — ОП возникает по факту.

О создании такого подразделения компания обязана сообщить в налоговую в течение одного месяца. Сейчас отдельного штрафа за опоздание нет, и многие об этом сообщении просто забывают. Проект вводит в статью 126 новый пункт 3.1: 121 000 ₽ за несообщение о создании ОП. Штраф касается организаций и не распространяется на филиалы и представительства — они попадают в ЕГРЮЛ.

Одновременно отчётность по подразделениям упрощается — и это уже решено. Приказом ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. С отчётности за первый квартал 2027 года компания сдаёт одну декларацию по месту головного офиса. Расчёты налога по каждому подразделению, включая закрытые, остаются, но внутри этой декларации.

Важно не перепутать: то, что подразделение видно в декларации, не заменяет сообщение о его создании. Это две разные обязанности, и штраф 121 000 ₽ предлагают именно за вторую.

Пример на цифрах

ООО открыло склад в соседнем городе и не сообщило о нём, на неделю опоздало с нулевой декларацией и не ответило на требование налоговой о десяти документах.

Нарушение	Сейчас	По проекту
Нулевая декларация с опозданием	1 000 ₽	2 600 ₽
10 документов по требованию не представлены	10 × 200 = 2 000 ₽	10 × 560 = 5 600 ₽
Склад не заявлен как обособленное подразделение	отдельного штрафа нет	121 000 ₽
Итого	3 000 ₽	129 200 ₽

Почти вся разница — в одном забытом уведомлении. Сами по себе 2 600 ₽ за декларацию бизнес не разорят, а вот «процедурные» мелочи, которые сегодня обходятся в сотни рублей, перестают быть мелочами.

Если у собственника есть иностранная компания

Отдельный блок законопроекта касается контролируемых иностранных компаний (КИК) — когда российский собственник владеет долей в зарубежной фирме. Изменения двойные: меняются сами правила, и заметно растут штрафы.

Порог контроля. Контролирующим лицом предлагают считать владельца доли больше 50%, а не больше 25%, как сейчас. Часть собственников с небольшими долями из-под правил выйдет.
Освобождение до 10 млн ₽ отменяется. Сейчас прибыль КИК до 10 млн ₽ не облагается. По проекту налог придётся платить с первого рубля прибыли.

Нарушение по КИК	Статья НК	Сейчас, ₽	По проекту, ₽
Не подано уведомление о КИК	п. 1 ст. 129.6	500 000	754 000
Не подано уведомление об участии в иностранной организации	п. 2 ст. 129.6	50 000	104 000
Не представлены документы по КИК	п. 1.1 ст. 126	500 000	754 000
Не представлены истребуемые документы по КИК	п. 1.1-1 ст. 126	1 000 000	1 510 000
Прибыль КИК не включена в налоговую базу (минимум)	ст. 129.5	100 000	120 000

Если у вас или партнёров есть доля в зарубежной компании, стоит заранее пересчитать: попадаете ли вы под новый порог 50% и сколько налога придётся платить без освобождения в 10 млн ₽. Это тоже пока проект, но решения о структуре владения лучше принимать до 2027 года, а не после.

Маркетплейсы и платформы

В том же законопроекте есть нормы для онлайн-торговли. Новая статья 129.17 вводит штраф 100 000 ₽ для оператора платформы, который не исполнит поручение налоговой. А статья 77.1 даёт ФНС право приостанавливать приём заказов у продавца, если он не является на допрос или не представляет документы. Это тоже пока проект. Что уже действует для продавцов с 1 октября 2026 года, разобрали в статье о законе о платформенной экономике.

Что проверить до 2027 года

Все ли подразделения заявлены. Пройдитесь по адресам, где работают ваши люди: склады, точки, удалённые офисы. Если место работает дольше месяца, а сообщения в налоговую не было — подайте его сейчас, пока штраф не вырос.
Закрыты ли старые ОП. У многих компаний висят подразделения, которые давно не работают: по ним продолжают ждать отчётность.
Календарь отчётности. Нулевые декларации и 6-НДФЛ — самые частые источники мелких штрафов. Уведомления и сроки стоит держать в одном календаре у бухгалтера.
Ответы на требования. На документы по требованию обычно 10 рабочих дней. При 560 ₽ за документ требование на 50 бумаг — уже 28 000 ₽. Как отвечать, мы разобрали в статье что делать с требованием от ФНС.
Учёт доходов и расходов. «Грубое нарушение правил учёта» — это не только схемы, но и отсутствие первичных документов. С 2027 года минимум по этой статье вырастет до 28 000 ₽.

Быстро проверить себя можно по нашему чек-листу налоговых рисков. А если хотите, чтобы это сделал специалист, — посмотрите, как устроено налоговое сопровождение: финансовый директор разберёт вашу ситуацию на бесплатной диагностике.

Главное

Законопроект № 617-9 ещё не принят, и цифры в нём могут поменяться. Но направление понятное: дешёвые процедурные нарушения дорожают в разы, а за незаявленное подразделение предлагают сразу 121 000 ₽. Единая декларация по прибыли с 2027 года уже утверждена. Проверить подразделения и календарь отчётности стоит до января — это пара часов работы бухгалтера.

Источники

Возьмём налоги и бухгалтерию на себя

Проверим налоговую нагрузку, законно снизим налоги и наведём порядок в учёте. Запишитесь на бесплатную консультацию.

Подробнее об услуге «Налоговое сопровождение» →

Частые вопросы

Штрафы по НК с 2027 года уже повысили?+

Нет. Это законопроект № 617-9, внесённый в Госдуму 30 сентября 2026 года. Он может быть изменён при чтениях. Новые суммы начнут действовать с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после публикации закона.

Какой будет минимальный штраф за непредставление декларации?+

По проекту — 2 600 ₽ вместо 1 000 ₽. Минимум применяется, когда налог по декларации нулевой или уплачен вовремя. В остальных случаях штраф по-прежнему 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не больше 30%.

Какой штраф за несообщение об обособленном подразделении?+

Сейчас отдельного штрафа нет. Законопроект вводит пункт 3.1 статьи 126 НК: 121 000 ₽ для организации, которая не сообщила о создании обособленного подразделения, кроме филиалов и представительств. Сообщить нужно в течение месяца со дня создания.

Нужно ли с 2027 года сдавать декларацию по прибыли по каждому подразделению?+

Нет. Приказом ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@ утверждена новая форма: с отчётности за первый квартал 2027 года компания сдаёт одну декларацию по месту головного офиса, а расчёты по подразделениям приводит внутри неё.

Вырастут ли штрафы за неуплату налога?+

Нет. Штрафы по статьям 122 и 123 НК — 20% или 40% от неуплаченной суммы — законопроект не меняет. Растут фиксированные суммы за процедурные нарушения: декларации, документы, учёт, постановку на учёт.

Что меняется для владельцев иностранных компаний (КИК)?+

Законопроект № 617-9 предлагает считать контролирующим лицом владельца доли больше 50% (сейчас — больше 25%), отменить освобождение прибыли КИК до 10 млн ₽ и поднять штрафы: за неподачу уведомления о КИК — с 500 000 до 754 000 ₽, за уведомление об участии в иностранной организации — с 50 000 до 104 000 ₽.

Остались вопросы? Разберём их на бесплатной консультации