НДС и налоговые риски при перенайме по договору лизинга
Ирина ГабидулинаСооснователь «Финдиректории». Руководитель направления бухгалтерского аутсорсинга
17 мая 2024Обновлено: 14 июля 20261 мин чтения33
VK
Перенайм по договору лизинга — частая операция, и в ней легко попасть на налоговый риск. Кажется логичным: вы понесли расходы, значит, имеете право на вычет НДС. Но при проверке всё может оказаться иначе. Разберём, в чём риск и как его снизить.
В чём риск при безвозмездном перенайме
Если уступка прав по лизингу безвозмездная, при проверке ранее признанные расходы могут исключить — полностью или частично — как экономически необоснованные. Речь о сумме возмещения затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга за вычетом амортизации, которая была бы начислена за период эксплуатации по классификатору. В той же проверке могут отказать и в вычете НДС.
Как снизить риск
Чтобы исключить такой сценарий, право выкупа рекомендуется уступать за плату. Тогда операция облагается НДС как реализация имущественных прав, а налоговой базой выступает вся стоимость уступки (п. 2 ст. 153 НК, п. 5 ст. 155 НК). Доход при этом облагается налогом на прибыль в общем порядке. Риск снятия расходов и отказа в вычете уходит.
Не забудьте про раскрытие
Лизингодатель должен раскрыть данные о заключении договора на Федресурсе не позднее 3 рабочих дней с даты передачи имущества лизингополучателю. Это формальное, но важное требование.
Структурировать такие сделки заранее, а не разбираться после требования от ФНС, — задача налогового сопровождения. Налоговые последствия крупных сделок всегда стоит просчитывать до их совершения — об этом подробнее в статье про налоговое планирование.
Источники
Возьмём налоги и бухгалтерию на себя
Проверим налоговую нагрузку, законно снизим налоги и наведём порядок в учёте. Запишитесь на бесплатную консультацию.
Подробнее об услуге «Налоговое сопровождение» →