НДС на УСН с 2026: кого касается и как не переплатить

Многие предприниматели на УСН до сих пор уверены, что НДС — это не про них. С 2026 года это уже не так. Я часто вижу, как собственник узнаёт о новом НДС постфактум — когда оборот перевалил за порог, а цены и договоры остались прежними. И тогда налог приходится платить из собственной прибыли.

Если коротко: с 2026 года компании на упрощёнке с доходом свыше 20 млн ₽ за 2025 год становятся плательщиками НДС. Ставку можно выбрать. Но если не подготовиться заранее — НДС съедает маржу. Разберём по порядку: кого касается, какие ставки, как считать и что сделать прямо сейчас.

Кого касается НДС на УСН в 2026 году

Освобождение от НДС сохраняется, только пока ваш доход не превысил 20 млн ₽. Как только за 2025 год доход оказался выше этой суммы — с 2026 года вы исчисляете и платите НДС. Раньше упрощёнка означала «без НДС», и многие выбирали её именно ради этого. Теперь правило изменилось, и под него попали десятки тысяч компаний: формально на УСН, но с обязанностями плательщика НДС.

Важный нюанс: если в течение 2026 года доход «с нуля» превысит 20 млн ₽, обязанность по НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения.

Если же бизнес совсем небольшой, стоит заранее сравнить обычную УСН с автоматизированной УСН (АУСН): на этом режиме НДС не платят вовсе, но есть ограничения по доходу и числу сотрудников.

Какие ставки НДС действуют и что выбрать

У плательщика УСН есть выбор между пониженными ставками (без права на вычет входящего НДС) и обычными (с вычетом):

Пороги ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор (на 2026 год — 1,090), поэтому фактические границы внутри года выше номинальных. И ещё одно важное правило: выбрав пониженную ставку, вы обязаны применять её минимум 12 кварталов подряд — «передумать» через месяц не получится.

Простое правило выбора: чем больше у вас «входящего» НДС от поставщиков — тем выгоднее обычная ставка 20% с вычетами. Если расходов с НДС мало (услуги, высокая доля зарплаты) — обычно выгоднее 5% или 7%. Но решение принимается на ваших цифрах: разница между сценариями может составлять сотни тысяч рублей в год.

Главная ошибка — не пересчитать цены и договоры

Самая частая и дорогая ошибка — оставить цены как были. Пример: вы продавали товар за 100 ₽ без НДС. С 2026 года при ставке 5% вы либо поднимаете цену до 105 ₽ (и это нужно согласовать с клиентами и прописать в договорах), либо платите эти 5 ₽ из своей прибыли. На обороте в десятки миллионов это сотни тысяч рублей, которые теряются просто потому, что вовремя не обновили ценообразование и условия в договорах.

Что сделать прямо сейчас

• Посчитать доход за 2025 год и спрогнозировать, попадаете ли вы под НДС и с какого месяца.
• Сравнить сценарии: пониженная ставка без вычетов против обычной с вычетами — что выгоднее именно вам.
• Пересчитать цены и обновить договоры с учётом НДС.
• Настроить корректный учёт НДС в 1С, чтобы данные сходились с декларациями (иначе автоматический контроль ФНС увидит расхождение).
• Свериться с методическими рекомендациями ФНС, чтобы не пропустить деталей по вашей ситуации.

Коротко

НДС на УСН — это не повод для паники, а вопрос подготовки. Кто посчитал и перестроился заранее — почти ничего не теряет. Кто узнал постфактум — платит из прибыли. Самое разумное сейчас — проверить свою ситуацию до того, как наступит срок первой декларации.

Не уверены, касается ли это вас и какую ставку выбрать? Начните с карты налоговых рисков — проверим вашу ситуацию и покажем, как платить меньше законно. Или запишитесь на бесплатную диагностику.

Источники

• ФНС России — «НДС при УСН»
• ФНС России — «Налоги 2026»
• КонсультантПлюс — условия применения ставок НДС 5% и 7%
• Письмо ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ «Методические рекомендации по НДС для УСН — 2026»

Об авторе. Оксана Бондаренко — основатель и финансовый директор «Финдиректории». 17 лет помогает собственникам малого и среднего бизнеса навести порядок в финансах: бухгалтерия, налоги, управленческий учёт и финансовое управление. Сопредседатель «Деловой России» (Урал), член экспертного совета ФРПП. Telegram-канал: @uchet_pravo.