Автоматизированная УСН (АУСН): что это, кому подходит, плюсы и минусы
Многие предприниматели до сих пор обходят АУСН стороной — а зря. Автоматизированная упрощённая система налогообложения избавляет от страховых взносов за сотрудников и от деклараций, но подходит не всем. Разберём, что такое АУСН, на каких условиях она работает и кому реально выгодна.
Коротко о главном
- АУСН — это упрощёнка, где налог за вас считает налоговая по данным банка и кассы.
- Главный плюс — нулевые страховые взносы за сотрудников и за ИП (кроме фиксированного взноса на травматизм).
- Нет деклараций и привычной отчётности — отсюда экономия на учёте.
- Ставки выше обычной УСН, а лимиты жёстче: доход до 60 млн ₽ и до 5 сотрудников.
Что такое АУСН простыми словами
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим для микробизнеса. Его особенность в том, что налог рассчитываете не вы и не бухгалтер, а сама налоговая — на основании данных вашего расчётного счёта в уполномоченном банке и онлайн-кассы. Декларацию подавать не нужно.
Условия применения АУСН
Режим жёстко ограничен по размеру бизнеса. Подойдёт, если вы укладываетесь в рамки:
- Доход — не более 60 млн ₽ в год.
- Сотрудники — не более 5 человек, и зарплата только в безналичной форме.
- Расчётный счёт — в банке из списка уполномоченных.
- Нет филиалов и обособленных подразделений, и вид деятельности не из списка исключений.
Совмещать АУСН с другими режимами нельзя.
Ставки АУСН
Здесь главный нюанс: ставки выше, чем на обычной УСН. Есть два объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8% со всех поступлений.
- «Доходы минус расходы» — 20% с разницы, с минимальным налогом 3% от доходов.
Повышенная ставка — это плата за отсутствие взносов и отчётности. Поэтому считать выгоду нужно индивидуально.
Плюсы и минусы АУСН
Плюсы
- Нет страховых взносов за сотрудников и за ИП — это часто перекрывает повышенную ставку налога.
- Нет деклараций и большей части отчётности — экономия на бухгалтерии.
- Налог считает ФНС — меньше риск ошибиться и получить штраф.
Минусы
- Высокие ставки налога (8% / 20%).
- Жёсткие лимиты по доходу и числу сотрудников.
- Не все банки и не все виды деятельности подходят.
- Нельзя уменьшать налог на взносы (их и так нет) и совмещать с другими режимами.
Кому АУСН выгодна
Чаще всего АУСН выигрывает у обычной УСН там, где есть сотрудники: экономия на страховых взносах перевешивает более высокую ставку налога. Для бизнеса без сотрудников и с большими расходами выгода не очевидна. Вывод один: режим нужно считать под конкретные цифры — выручку, ФОТ и расходы.
Почему бухгалтеры не всегда советуют АУСН? Часто просто потому, что режим новый и непривычный. Но решение должно опираться на расчёт выгоды, а не на привычку. Сравнить режимы и выбрать оптимальный помогает налоговое сопровождение. А почему вообще важно управлять налогами — в статье как собственнику управлять налогами.
АУСН vs УСН: в чём отличия
Главное отличие АУСН — за неё не платят страховые взносы за сотрудников и не сдают декларацию, но взамен режим доступен только малому бизнесу с оборотом до 60 млн ₽ и ставки выше.
| Параметр | АУСН | УСН «Доходы» | УСН «Д — Р» |
|---|---|---|---|
| Ставка | 8% | 6% | 15% |
| Страховые взносы за сотрудников | Нет (кроме взносов на травматизм — фикс.) | Да | Да |
| Декларация | Нет | Да | Да |
| Лимит дохода в год | до 60 млн ₽ | до 450 млн ₽* | до 450 млн ₽* |
| Сотрудники | до 5 | до 130 | до 130 |
| Кто считает налог | ФНС по данным банка | Сами / бухгалтер | Сами / бухгалтер |
* с учётом ежегодной индексации лимитов УСН. Как выбрать между режимами под ваш оборот и расходы — разбираем в статье как выбрать налоговый режим.
Источники
Возьмём налоги и бухгалтерию на себя
Проверим налоговую нагрузку, законно снизим налоги и наведём порядок в учёте. Запишитесь на бесплатную консультацию.
Подробнее об услуге «Налоговое сопровождение» →