АИС «Налог-4» и цифровой рейтинг ФНС: как теперь проверяет налоговая

Раньше можно было надеяться, что до вашей компании у налоговой просто не дойдут руки. Сегодня это уже не работает. ФНС перешла от выборочных проверок к сплошному цифровому контролю — нестыковки в учёте находятся автоматически, в режиме реального времени.

Если коротко: налоговая видит ваши банковские операции, кассы, контрагентов и декларации и сама сопоставляет их между собой. Любое расхождение попадает в зону риска без участия инспектора. Разберём, как это устроено и что с этим делать.

Что такое АИС «Налог-3» (и «Налог-4»)

Основа цифрового контроля ФНС — автоматизированная информационная система «Налог-3»: одна из крупнейших баз данных в мире, куда стекаются данные о налогоплательщиках. Её развитие в сторону онлайн-администрирования и контроля в реальном времени часто называют «Налог-4». Система с ИИ-аналитикой сопоставляет банковские выписки, онлайн-кассы, ЭДО, данные маркетплейсов и таможни с вашими декларациями и автоматически находит разрывы в цепочках НДС, признаки дробления бизнеса и «серые» выплаты.

Как теперь устроен контроль

Модель контроля в 2026 году строится на нескольких принципах:

• Риск-ориентированный подход. Компаниям и операциям присваивается профиль риска (скоринг) — налоговая заранее видит, к кому присмотреться.
• Дистанционные проверки. По глубине они приближаются к выездным, но проводятся удалённо и быстрее.
• Постоянный мониторинг. НДС-разрывы, дробление, трансграничные и цифровые операции отслеживаются непрерывно, а не раз в год.

На практике это означает: к моменту, когда вы получаете требование, у инспекции уже есть готовая картина по вашей компании.

Чем это грозит бизнесу

Доначисления за прошлые периоды, штрафы (до 40% от суммы недоимки) плюс пени, блокировка счетов, а в крупных случаях — уголовная ответственность. Низкий риск-профиль влияет и на отношения с банками: всё чаще «налоговое здоровье» компании учитывают при выдаче кредитов и при проверке контрагентов. И всплывает это, как правило, в самый неподходящий момент — например, когда вы пришли в банк за финансированием.

Кто в зоне повышенного риска

• Компании с «серыми» схемами, дроблением бизнеса или спорными вычетами по НДС.
• Те, кто ведёт учёт в Excel или у «знакомого бухгалтера» без системного контроля.
• Те, у кого данные в декларациях расходятся с банком и кассой.
• Те, кто давно не смотрел на свою отчётность глазами налоговой.

Что делать

Главный принцип простой: проблемы существуют независимо от того, знаете вы о них или нет. Лучше найти их самим — пока есть время спокойно всё исправить, — чем узнать от ФНС вместе с доначислением. Для этого мы проверяем учёт по тем же критериям, по которым работает риск-скоринг налоговой, и даём план: что закрыть в первую очередь, где пересобрать документы, как убрать расхождения.

Коротко

Вопрос уже не в том, проверят ли вас, — а в том, что найдут. И узнать это лучше раньше налоговой: тогда у вас есть выбор и время, а не свершившийся факт с суммой к доплате.

Проверьте свой бизнес заранее — карта налоговых рисков покажет ваше положение перед ФНС за несколько дней. Или запишитесь на бесплатную диагностику.

Источники

• ФНС России — АИС «Налог-3»
• ФНС России — государственные информационные системы
• vc.ru — «Тотальность контроля ФНС 2026 и рост доначислений»
• vc.ru — «Налоговая реформа-2026, ИИ и контроль ФНС»

Об авторе. Оксана Бондаренко — основатель и финансовый директор «Финдиректории». 17 лет помогает собственникам малого и среднего бизнеса навести порядок в финансах: бухгалтерия, налоги, управленческий учёт и финансовое управление. Сопредседатель «Деловой России» (Урал), член экспертного совета ФРПП. Telegram-канал: @uchet_pravo.